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就半年报公司营收问题 长城动漫被问询

导语长城动漫于报告期内确认营业外收入2,821.25万元,原因是前期收购的两家全资子公司2017年度利润存在需调整事项。

大发快3官方-大发1分快3官方 · 2019-09-11 · 文/宫艺航 · 浏览1399

  9月11日,大发快3官方-大发1分快3官方讯,长城动漫(000835.SZ)发布了收到深交所半年报问询函的公告,主要对以下方面进行了问询:

关于调整收购对价会计处理的合规性

  长城动漫于报告期内确认营业外收入2,821.25万元,原因是前期收购的两家全资子公司2017年度利润存在需调整事项。其中,北京新娱兄弟网络科技有限公司2017年应扣减利润1,094.40万元,同时扣减已支付的股权收购款1,931.43万元;上海天芮经贸有限公司2017年应扣减利润259万元,同时扣减已支付的股权收购款889.82万元。

  详细说明调减前述两家子公司2017年度利润的具体原因、扣减已支付股权收购款的计算过程、调减利润及扣减已支付股权收购款的相关会计处理。请结合企业会计准则的具体规定,说明前述会计处理是否涉及对2017年度、2018年度财务报表进行追溯调整,说明公司于2019年度确认营业外收入而非调整以前年度损益的合规性,同时请年审会计师发表核查意见;说明公司拟对相关补偿款项实施的追偿措施。

关于持续经营能力

  2019年半年报中,长城动漫披露了子公司新娱兄弟独家发行的页游《仙魔令》拟于下半年产生收益、滁州长城东方梦世界引进“网红高空玻璃桥”项目已于7月竣工、公司持续积极处置逾期借款等事项。

  结合页游、动漫、实景娱乐等行业政策变化及发展趋势,进一步说明公司提高持续经营能力和盈利能力的具体举措;结合公司处置逾期借款及相关诉讼仲裁的最新进展、公司流动负债与流动资产的变动情况,进一步说明公司提高债务偿付能力的具体举措;除前述问题外,结合公司实际经营情况,进一步说明公司对导致持续经营能力存在重大不确定性的其他事项所采取的应对措施;长城动漫半年报财务报表附注“在建工程”余额为1,246.78万元,项目名称为“景观工程”,截至报告期末累计投入占预算的比例为35.05%。说明该项景观工程与半年报中提及于2019年7月竣工的“滁州长城东方梦世界引进‘网红高空玻璃桥’项目”是否相关,如相关,说明判断其已达预定可使用状态的具体依据;如不相关,说明“网红高空玻璃桥项目”的具体会计核算科目和情况。

关于预付、应收、应付款项

  长城动漫半年报财务报表附注“预付账款”显示,按预付对象归集的期末余额前五名预付款包括:上海国金租赁有限公司800万元,坏账准备170万元;天津游骑兵网络科技有限公司360万元,坏账准备7.2万元;华潍融资租赁(上海)有限公司潍坊分公司240万元,坏账准备4.8万元等。

  进一步说明你公司与上海国金、华潍融资存在的未决诉讼是否与前述预付款项存在关系;关于公司对天津游骑兵的往来款项,除预付天津游骑兵的360万元以外,还存在对其的应付账款62.83万元。说明与天津游骑兵开展业务的具体情况,对天津游骑兵同时存在预付款项及应付款项的原因及合理性。

头图来源:123RF

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